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22 de enero de 2024
,por Santos Romero, Analía
Una sociedad (de seguridad privada) quiere comprar una moto para la operatoria diaria.
¿El iva al 21% de esta moto, se puede computar al 100% en la ddjj de iva?
¿O es como los autos que tienen un tope?
El límite para el cómputo de la amortización en ganancias y para el cómputo del crédito fiscal en iva está previsto para automóviles conforme la Ley de Tránsito. Por lo tanto, si el bien está afectado cien por ciento a la actividad gravada, podría computarse las amortizaciones y el crédito fiscal facturado en oportunidad de su compra en su totalidad. Se tomaría el... >
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25 de noviembre de 2022
,por Santos Romero, Analía
Es el caso de un responsable inscripto en IVA que compró un auto con factura A, se tomó el Crédito fiscal de $ 4.200, afecta una parte del vehículo a la profesión y la otra a su vida personal. ¿Al momento de la venta del mismo, deberá facturarlo por el total e ingresar el IVA Débito, o sólo facturar la proporción es decir $ 20.000 más IVA y paga $ 4.200 de IVA, o no está obligado a facturar esa venta?
Por ejemplo, si afectó el automóvil en un 50% a su actividad, en oportunidad de la venta deberá facturar la operación de la siguiente manera:
Por ejemplo: Precio... >
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4 de noviembre de 2022
,por Santos Romero, Analía
Un hotel responsable inscripto en iva que debe emitir una factura para un cliente que también es responsable inscripto en iva. Si el cliente no está dentro de las excepciones que establece la RG Nº 4520 (se trata de operaciones que no dan lugar al cómputo del crédito fiscal), entiendo que el hotel debería emitir una factura B. Pero ¿qué condición ante el iva se debe poner en la factura al momento de hacer la factura B? ¿consumidor final siendo que el cliente es responsable inscripto en iva?
Al no aplicar la excepción para el cómputo del crédito fiscal, se debe emitir... >
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24 de agosto de 2022
,por Santos Romero, Analía
¿Cómo se expone en el Libro Iva Digital el IVA NO COMPUTABLE de determinadas facturas A que recibió la empresa por alojamiento en Hoteles que tuvo el personal, ya que por lo que tengo entendido, AFIP no permitia la utilizacion de ese IVA?.
¿Hay que ponerlo como IVA prorrateo asignacion directa o global?
Se selecciona Asignación directa.
Y cuando informa el comprobante indica que el crédito fiscal del mismo es no computable, es decir en el campo Crédito fiscal computable indica $ 0.
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14 de diciembre de 2021
,por Santos Romero, Analía
Una empresa compra una sprinter, considerada utilitario. ¿Se puede tomar todo el iva por la compra, o existe algún límite?
Si el vahículo está concebido desde fábrica para el transporte de carga (utilitario), el cómputo del crédito fiscal no tiene limitación, en la medida que esté afectado 100% a la actividad gravada. >
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28 de julio de 2021
,por Santos Romero, Analía
Una empresa de transporte se deduce en el crédito fiscal de IVA el Decreto Nº 814/2001 (Ley Nº 27.541) y luego en el impuesto a las ganancias se deduce la totalidad de las contribuciones patronales. Esta empresa está en inspección y lo están cuestionando. ¿Es correcto que se tome el Decreto Nº 814/2001 en el IVA y se descuente en el cuadro de gastos la totalidad de las contribuciones?
Los montos de las contribuciones patronales computados como crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado, en ningún caso serán deducibles a los efectos de la determinación del Impuesto... >
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17 de febrero de 2021
,por Santos Romero, Analía
¿Para el año 2021 se sigue aplicando el mismo porcentaje sobre las contribuciones patronales que se definió en la Ley Nº 27.541?
La Ley Nº 27.541 no establece una fecha límite para el cómputo de la contribuciones patronales como crédito fiscal en el IVA.
Por otra parte, deroga el artículo 173 de la Ley Nº 27.430, por medio del cual si se establecía la disminución de los porcentajes computables para el 2021, pasando a ser 0% para el 2022.
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21 de agosto de 2020
,por Santos Romero, Analía
¿Cómo se podría hacer la transferencia del crédito fiscal de IVA de una Sucesión a sus herederos?
Al respecto, el artículo 24 de la Ley de iva dispone que "El saldo a favor del contribuyente que resultare por aplicación de lo dispuesto en los artículos precedentes ?incluido el que provenga del cómputo de créditos fiscales originados por importaciones definitivas? sólo deberá aplicarse a los débitos fiscales correspondientes a los ejercicios fiscales siguientes. Los herederos y legatarios a que se refiere el inciso a) del artículo 4º tendrán derecho al cómputo en la... >
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19 de marzo de 2020
,por Santos Romero, Analía
En la declaración jurada de IVA de un contribuyente que posee ingresos exentos y gravados, ¿cómo se debe informar el ajuste sobre el crédito fiscal que posee con sus facturas de compras y gastos luego de sacar la proporción de operaciones gravadas y exentas?. ¿Hay un item donde se informa?
Se informe como crédito fiscal computable y crédito fiscal no computable. No hay un campo para informar el ajuste.
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27 de junio de 2019
,por Santos Romero, Analía
¿En una SRL, el prorrateo de IVA debe realizarse en el mes de cierre de balance? ¿O hay un mes fijo?
El prorrateo se puede realizar mensualmente.
Al respecto, el artíuclo 13 de la ley dispone: "Las estimaciones efectuadas durante el ejercicio comercial o año calendario -según se trate de responsables que lleven anotaciones y practiquen balances comerciales o no cumplan con esos requisitos, respectivamente- deberán ajustarse al determinar el impuesto correspondiente al último mes del ejercicio comercial o año calendario considerado, teniendo en cuenta a tal efecto los... >
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4 de junio de 2019
,por Santos Romero, Analía
¿Un viajante de comercio compra un auto, se lo facturan al 21%, cuánto puede tomarse de IVA?
Al ser el automóvil el objeto principal de la actividad gravada se podría computar el 100% del iva crédito fiscal facturado, si lo tiene afectado en su totalidad a la actividad.
Fuente: Artículo 12 ley de IVA
"La limitación dispuesta en este punto no será de aplicación cuando los referidos bienes tengan para el adquirente el carácter de bienes de cambio o constituyan el objetivo principal de la actividad gravada (alquiler, taxis, remises, viajantes de comercio y similares)." >
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9 de noviembre de 2018
,por Santos Romero, Analía
¿El IVA crédito fiscal del servicio de posnet que se cobra mensualmente por el servicio se lo puede tomar como computable?
Los comercios, responsables inscriptos en IVA que realicen operaciones con consumidores finales, podrán computar como crédito fiscal del citado impuesto el 50% del costo que les insuma adoptar el sistema que permitan realizar el cobro de sus operaciones a través de terminales electrónicas, hasta un monto máximo de $ 300, por mes y por cada una de las mencionadas terminales.
Dicho saldo se acreditará mediante una constancia de los servicios... >
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24 de septiembre de 2018
,por Santos Romero, Analía
¿Si un contirbuyente se dedica a la compra-venta de vehículos es de aplicación el límite del cómputo de IVA por automóviles?
El contribuyente compra a concesionarias y le emiten factura A y luego vende a través de su concesionaria particular.
El artículo 12, inciso a), punto 1. establece que "La limitación dispuesta en este punto no será de aplicación cuando los referidos bienes tengan para el adquirente el carácter de bienes de cambio ..."
Por lo tanto, no es de aplicación el límite para el cómputo del crédito fiscal. >
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15 de mayo de 2016
,por Santos Romero, Analía
Una SRL adquiere un rodado para afectarlo a las actividades de la empresa. Es una prestadora de servicios profesionales, que no depende del rodado para desarrollar o no la actividad; el bien va a estar a disposición para movilidad de los socios.
La concesionaria factura el rodado con un IVA del 21%. ¿La SRL puede computar el total del IVA como crédito fiscal en el período de adquisición?
Al tratarse de un automóvil, el decir de un vehículo que está concebido para el transporte de personas y que no constituye el objeto principal de la actividad gravada, rige la limitación... >
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1 de noviembre de 2015
,por Santos Romero, Analía
Debemos presentar un trimestre que no hubo solicitud de facturas A , ¿cómo se hace ya que no me da la opción sin movimiento y me pide subir un archivo?
La Resolución General N° 3668 no establece la opción de cumplir el régimen de información a través de la novedad "Sin Movimiento".
Por lo tanto, entiendo que en el trimeste que no se tiene facturas A emitida y por consiguiente no se tienen formularios 8001 a informar, no se debe de presentar el regimen de información en ese trimestre, dado que si se pretende colocar en el archivo que se sube sin ningun dato, el mismo... >
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14 de octubre de 2015
,por Santos Romero, Analía
Si me llegaron ahora facturas de compras emitidas en el mes de septiembre, puesto que las mismas las tenía el cobrador y no las entregó antes, puedo tomarlas para el I.V.A. de octubre?
Si, el crédito fiscal de las facturas de compras del mes de septiembre o de meses anteriores no computado oportunamente puede ser tomado a los efectos del IVA del mes de octubre o de meses siguientes, ya que no hay perjuicio fiscal.
Lo que no se puede hacer es rectificar la dj del mes de septiembre, por ejemplo, a los efectos de computar dicho crédito fiscal, ya que estaríamos ante una... >
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13 de agosto de 2015
,por Santos Romero, Analía
Si elijo prorratear el crédito de IVA en forma global, ¿dónde debo colocar el valor del IVA prorrateado: en "comp.con asignación directa" o "determinado por prorrateo"?
Si se elige la opción de prorrateo global, el IVA computable se consigna en la pantalla de Generación de la presentación.
En el campo Crédito fiscal computable con asignación directa, va aquel crédito fiscal que es 100% computable porque está todo vinculado con operaciones gravadas y en el campo Crédito fiscal computable Determinado por prorrateo, se debe consingar el crédito fiscal que resulta... >
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6 de agosto de 2015
,por Santos Romero, Analía
¿Una persona física, inscripta en IVA, puede solicitar a la obra social privada que lo cubre que le emita una factura A, para poder utilizar el crédito fiscal a su favor?
La obra social no es un gasto relacionado con la actividad, es un gasto personal. Por lo tanto, dicho crédito fiscal no es computable, aún cuando esté discriminado en un comprobante clase A a nombre del responsable inscripto en IVA. >
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Nuevo Régimen Especial de Emisión de Comprobantes Electrónicos
14 de octubre de 2014
,por Santos Romero, Analía
1. INTRODUCCIÓN
En un artículo anterior[[{Ver Técnica Impositiva Julio 2014, Analía Santos Romero; “Facturación y Registración. Restaurantes, Bares y Hoteles. Prohibición de Emitir Facturas “A””, Aplicación Tributaria S.A..}]] tratamos el tema referido a la emisión de comprobantes clase {“A”} por parte de restaurantes, bares, hoteles y demás prestadores de servicios, en los cuales según la Ley del Impuesto al Valor Agregado, el crédito fiscal vinculado con dichas operaciones no sería computable por para de los responsables inscriptos en el impuesto, por no ser... >
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14 de marzo de 2014
,por Santos Romero, Analía
Recibimos notas de créditos anulando facturas de compras ¿cómo se cargan en el aplicativo para liquidar iva?
Si se trata de notas de crédito recibidas, es decir que anulan operaciones de compras, las mismas se cargan en el aplicativo de IVA como Restitución de Crédito Fiscal.
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13 de marzo de 2014
,por Santos Romero, Analía
Actualmente, en un contrato de leasing de un automóvil comprado por una SA, ¿es correcto tomar el IVA como crédito fiscal sólamente sobre un gravado de $ 20.000 es decir $ 4.200?
Si se trata de un automóvil que no constituye el objeto principal de la actividad gravada, el IVA sólo es deducible con el límite de aplicar la alícuota del IVA sobre un valor neto de adquisición de $ 20.000 ($ 4.200). >
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3 de enero de 2014
,por Santos Romero, Analía
Se nos presenta el caso que nos dieron facturas de compras de noviembre de 2013 y estamos liquidando diciembre de 2013 ¿puedo tomar el crédito fiscal en diciembre?
Si el crédito fiscal de las compras de noviembre de 2013 no fue computado en la dj de IVA de noviembre, dicho crédito fiscal podrá ser computado en la ddjj de IVA del mes de diciembre. >
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3 de enero de 2014
,por Santos Romero, Analía
Recibí una factura para registrar en el libro compras de una SA ( es mi cliente, empresa industrial), es por un viaje a Brasil, en realidad los que viajan al exterior son el presidente y su esposa(esta no es empleada de la SA), la factura esta extendida a nombre de la SA es de una empresa de turismo radicada en cordoba, mi cliente es R.I en iva, lo que consulto es 1º) Aparece un monto por el viaje en si, y abajo detallado por separado dice R.G. 3450 POR CUENTA Y ORDEN de una empresa de aerolinea brasilera, ¿es factible de tomar esta R.G. 3450 como pago a cuenta de ganancias de la... >
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5 de diciembre de 2013
,por Santos Romero, Analía
Una empresa que contrata el servicio de catering para su personal. ¿Puede computarse el crédito fiscal de la factura?
Si el servicio denominado de "catering", dista del prestado por bares, restaurantes y cantinas, dicho crédito fiscal será computable.
Por otra parte, si se trata de un servicio de comida para el personal brindado por un tercero, que encuadre en la exclusión del artículo 3º, inciso e), punto 1 de la Ley de IVA, dicha prestación está fuera del objeto del IVA y por ta motivo no da derecho al cómputo del crédito fiscal. >
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20 de septiembre de 2013
,por Santos Romero, Analía
Un contribuyente responsable inscripto, solicito a telefónica factura tipo A. Ellos la niegan diciendo que A.F.I.P. les prohíbe realizar factura de ese tipo, ¿que reglamentación existe al respecto?
De conformidad con lo establecido por la Resolución General Nº 1415, Anexo IV, Apartado B, punto 15, los prestadores de servicios públicos de gas, teléfono, provisión de agua corriente, cloacales, de desagüe y electricidad, cualquiera fuere el destinatario de dicha prestación y cualesquiera las condiciones de pago de la misma, a los fines de la emisión de la factura o... >
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